【上海】房地產業(yè)及建筑會計核算經典案例分析與增值稅稅務稽查風險防控培訓（6月16-17日）

房地產培訓：房地產業(yè)及建筑會計核算經典案例分析與增值稅稅務稽查風險防控培訓

【課程背景】

截止到目前建筑業(yè)、房地產業(yè)營業(yè)稅改征增值稅工作已經超過一年，隨著營改增工作的不斷推進，暴露出來的問題也越來越多，其中的表現(xiàn)為增值稅發(fā)票使用不當、會計核算不規(guī)范、因為對增值稅政策掌握不準確稅收風險正在不斷加大。

為了盡快解決以上問題，幫助大家走出增值稅管理的誤區(qū)，及時化解企業(yè)的涉稅風險，特開設此課程。此課程是一個增值稅專題課程，涵蓋企業(yè)增值稅管理、稅務稽查、發(fā)票開具、會計處理業(yè)務，是一個的培訓課題。具有較強的實戰(zhàn)效果。適用于企業(yè)財務高管、業(yè)務主管培訓學習。

【講師介紹】

楊老師：中房商學院房地產培訓顧問；

稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經驗。

同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的涉及到房地產行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；

授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；

授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。

【課程大綱】

部分 增值稅涉稅業(yè)務會計核算

一、與增值稅有關的會計科目設置與應用

（一）應交增值稅：

1、進項稅額；2、銷項稅額抵減；3．已交稅金；4、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅；5、減免稅款；6、銷項稅額；7、進項稅額轉出

（二）未交增值稅 （三）預交增值稅 （四）待抵扣進項稅額 （五）待認證進項稅額

（六）待轉銷項稅額 （七）增值稅留抵稅額 （八）簡易計稅 （九）轉讓金融商品應交增值稅

（十）代扣代交增值稅 （十一）小規(guī)模納稅人增值稅科目設置

二、與增值稅有關的具體業(yè)務的賬務處理

（一）取得資產或接受勞務等業(yè)務的賬務處理

1、采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣的賬務處理

（1）當月已認證的可抵扣增值稅；（2）當月未認證的可抵扣增值稅

2．采購等業(yè)務進項稅額不得抵扣的賬務處理

3．購進不動產或不動產在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務處理

4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理

5．小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理

6．購買方作為扣繳義務人的賬務處理

（二）銷售等業(yè)務的賬務處理

1．銷售業(yè)務的賬務處理

2．視同銷售的賬務處理

3. 全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認收入，此后產生增值稅納稅義務的賬務處理

（三）差額征稅的賬務處理

1．企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

2．金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理

（四）進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務處理

（五）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

（六）交納增值稅的賬務處理

1．交納當月應交增值稅的賬務處理

2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理

3．預繳增值稅的賬務處理

4.減免增值稅的賬務處理

（七）增值稅期末留抵稅額的賬務處理

（八）增值稅稅控系統(tǒng)設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

（九）關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

（十）輔導期管理納稅人增值稅會計處理

（十一）匯總繳納增值稅業(yè)務的會計處理

（十二）增值稅納稅檢查調整業(yè)務的會計處理

三、財務報表相關項目列示

（一）應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額項目列示

（二）待轉銷項稅額項目列示

（三）未交增值稅、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅項目列示

第二部分 新建筑房地產業(yè)增值稅稽查風險防控

一、銷項稅額稽查風險防控要點

（一）因承包、分包、掛靠、資質轉借業(yè)務發(fā)生造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（二）因從事多種業(yè)務經營適用稅率選擇錯不當早成增值稅銷項稅額計算錯誤

（三）因對兼營業(yè)務、不征稅業(yè)務會計處理不當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（四）因對銷售折扣、折讓、退貨業(yè)務處理不當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（五）因對價外費用處理失當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（六）因對混合銷售業(yè)務處理失當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（七）因發(fā)生視同銷售業(yè)務造成銷項稅額計算錯誤

（八）因對增值稅納稅義務發(fā)生時間判斷有誤造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（九）因對差額納稅政策理解錯誤造成增值稅銷項稅額計算錯誤

二、進項稅額稽查風險防控要點

（一）發(fā)生不得扣除進項稅額，未及時進行進項稅額轉出造成進項稅額計算錯誤

（二）發(fā)生不動產構建業(yè)務，部分進項稅提前扣除造成進項稅額計算錯誤

（三）簡易計稅期間購進不動產的進項稅額未按期認證造成以后進項稅額無法正確計算扣除

（四）未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產發(fā)生用途改變，但進項稅未按規(guī)定及時扣除造成進項稅額計算錯誤

（五）房地產開發(fā)企業(yè)因接盤開發(fā)造成進項稅額計算扣除錯誤

（六）建筑企業(yè)因發(fā)生分包業(yè)務造成進項稅額扣除錯誤

（七）建筑企業(yè)因接受勞務派遣工造成進項稅額扣除錯誤

（八）企業(yè)因人力資源外包造成進項稅額計算扣除錯誤

（九）因發(fā)生道路通行費造成進項稅額計算扣除扣除

（十）因虛開增值稅進項發(fā)票造成進項稅額計算扣除錯誤

三、應納稅額風險防控要點

（一）因征收方式選擇錯誤造成應納稅款計算錯誤

（二）因預交稅款處理失當造成應納稅款計算錯誤

四、增值稅發(fā)票檢查風險防控

（一）增值稅發(fā)票開具容易出現(xiàn)的問題

（二）增值稅發(fā)票開具標準范例

（三）已繳納營業(yè)稅未開具發(fā)票、已繳納營業(yè)稅銷售退款、預收房款等業(yè)務發(fā)票的開具

（四）增值稅發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開具的標準化處理

（五）違反增值稅發(fā)票管理的處罰規(guī)定

五、營改增業(yè)務對企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、個人所得稅的重大影響

【課程說明】
[組織機構]：中房商學院
[時間地點]：2017年6月16-17日 上海（具體地點開班周統(tǒng)一發(fā)《報到通知》另行通知，詳情請咨詢會務組）
[培訓費用]：4800元/人（講師費、場地費、學習費、資料費、茶歇），會務組提供酒店代訂服務，如需住宿請在報名回執(zhí)單中說明，會務組統(tǒng)一安排，費用自理。
[聯(lián) 系 人]：齊老師
[網站]：
中房商學院旗下服務現(xiàn)有中房培訓、中房內訓、中房網絡大學、中房顧問、中房獵頭、中房咨詢、中房考察、中房BIM、中房俱樂部等。業(yè)務范圍包括房地產管理咨詢、顧問、公開課、企業(yè)內訓、線上線下學習，項目考察，人才服務等。內容涵蓋工程項目、營銷策劃、設計、成本、招商、運營、物業(yè)管理、財務稅法、人力資源、戰(zhàn)略管理等住宅地產、商業(yè)地產和產業(yè)地產全產業(yè)鏈各個模塊?！?

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